Cómo comprar un coche en Alemania sin IVA

Una de las preguntas más planteadas por nuestros clientes es el tema del IVA intracomunitario o lo que es lo mismo, cómo comprar en Alemania sin IVA y demás dudas relacionadas con este concepto. Cuestiones como ¿tengo que pagar el IVA en España una vez traiga y matricule el vehículo? ¿qué significa precio Bruto y el precio Neto? ¿Qué es el Registro de Operadores Intracomunitarios? ¿Cómo puedo hacer para comprar un vehículo sin IVA? ¿Un coche de particular lleva IVA?…..

 En las siguientes líneas vamos a intentar explicar las dudas en el IVA en los coches de importación de Alemania o de cualquier otro país de la Unión Europea.

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Régimenes fiscales de la compra de un vehículo

Lo primero que tenemos que tener claro es, cuales son los regímenes fiscales a los que está sujeta la compra de un vehículo  de importación o nacional, es decir, cómo se regula de cara a Hacienda:

Cualquier coche que, provenga de un concesionario o compraventa de coches, y nunca haya sido propiedad de un particular anteriormente (por ejemplo coches de alquiler, leasing, empresas, renting….) tendrá un precio BRUTO (con IVA) y otro precio NETO (sin IVA), esto es que será un precio con IVA INCLUIDO DEDUCIBLE.

Por el contrario si proviene de un concesionario o compraventa pero anteriormente fue propiedad de un particular, ese coche tendrá un precio sujeto a REBU o lo que es lo mismo Régimen Especial de Bienes Usados, los cuales no tienen IVA deducible, y la factura de venta será una factura con un precio en condiciones REBU pero sin IVA a deducir. Esto se debe a que el particular, cuando lo vende o entrega previamente a la compraventa o concesionario, no puede emitir factura y por lo tanto no puede  repercutir el IVA.

En base a estos puntos ya dejamos claro que para comprar un coche de importación hay que considerar la diferencia entre IVA deducible (BRUTO y NETO) y REBU.

Comprar coche con IVA o sin IVA

La siguiente cuestión más planteada a la hora de comprar un coche de importación es si lo podemos comprar sin IVA o no.

Lógicamente para poder hacerlo lo primero que necesitamos es que ese vehículo este sujeto al IVA, esto es que el precio aparezca  como precio con IVA DEDUCIBLE (NO REBU o ART 25 QUE SE LLAMA EN ALEMANIA).  Si esto se cumple, sólo podrán comprar sin IVA (NETO) las empresas o autónomos que estén dados de alta en el REGISTRO DE OPERADORES COMUNITARIOS a tal efecto; nunca podrá comprar sin IVA un particular puesto que el vendedor se cerciorará muy mucho de que quien le compra el coche de importación, esté dado de alta y tenga ese permiso como empresa o autónomo.

Respecto a este punto, hay que matizar que, muchos compraventas o concesionarios no aceptan la venta sin IVA o desconfían, con lo cual hay 2 soluciones:  

  1. Que le venden el vehículo neto pero pagando el IVA como señal o depósito hasta la completa matriculación en España a nombre de quien lo compró y una vez se realiza esa matriculación los vendedores devuelven el IVA pagado previamente como señal.
  2. Que nos recomienden una empresa intermediaria alemana, que sea la que le compre el vehículo con IVA al concesionario o compraventa, y se lo venda al autónomo o empresa española sin IVA (lógicamente estas empresas cobran comisión por esta gestión).

Deducción del IVA de un vehículo aleman

Una vez se compra el coche en Alemania, el cliente final que ha comprado sin IVA debe tributar ese IVA según el grado de afectación del vehículo a la actividad de la empresa. Según Hacienda, puedes deducirte el 50 % del IVA que soportes en la adquisición y mantenimiento de tu vehículo, siempre y cuando puedas demostrar que lo utilizas en tu actividad económica. ¿Cómo se puede demostrar? Presentado todo aquello que justifique que te desplazas en tu vehículo para la obtención de ingresos de empresa.

Y ¿cuándo te podrás deducir el 100% del IVA? Cuando tu vehículo cumpla con las siguientes características:

  1. Los vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías.
  2. Los utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
  3. Los utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
  4. Los utilizados por sus fabricantes en la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o en la promoción de ventas.
  5. Los utilizados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
  6. Los utilizados en servicios de vigilancia.

Cuantas más circunstancias se den entorno al vehículo que tenemos que acrediten su uso puramente profesional, mejor.

Ten en cuenta que, referente a la deducción de IVA en los vehículos, salvo que te ajustes 100% a la ley, cada situación de adaptación a la norma es única y dependerá de lo que llegado el momento en caso de inspección alegues para que la Agencia Tributaria considere correcta la deducibilidad de esas cuotas.

Esperemos que te haya sido de ayuda estas explicaciones acerca de la compra de un vehículo de importación sin IVA, cualquier otra pregunta no dudes en consultarnos.

236 Comments

  1. Ruddy Juro Villegas 3 marzo, 2017 Reply
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